Ответственность за неуплату налогов

Налоговые нарушения исходят от понятия налог. Что такое налог? Налог — это платеж индивидуальный, безвозмездный и обязателен для всех граждан страны. Налог взимается государством и для государства. Денежные средства, поступающие от налоговых поступлений необходимы для функционирования государства. Проще сказать налог — это доход государства. После того, как платежи собраны, государство должно правильно их распределить. Государство контролирует сборы по налогам, предоставляет различные льготы и устанавливает ставки по налогам. До того, как уплатить или требовать налог необходимо понять структуру налоговых элементов. Налоговые элементы — это все что входит в понятие налог:

•субъект налога;
•объект налога;
•источник для налогов;
•льготы по налогам;
•порядок по уплате налогов;
К основным понятиям относятся и виды, на которые делятся налоги. Такие платежи как подоходный и налог на прибыль называют прямыми. Надо отметить, что в нашей стране самая маленькая ставка по подоходному налогу, она составляет, в основном, тринадцать процентов от доходов. Акциз и НДС относят к косвенным налогам.

Понятие правонарушения
Уплата обязательных сборов регулируются государством на основании Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях. Ответственность за неуплату в особо крупных размерах регулирует Уголовный кодекс. Правонарушение по налогам — это когда у субъекта имеются не выполненные обязательства перед государством по уплате налогов. Все нарушения сформулированы в главе 16 налогового кодекса, а именно:
•вы не прошли регистрацию как налогоплательщик в Федеральной налоговой службе;
•не предоставлена декларация о налогах;
•неправильный расчет полученных доходов;
•сумма по сборам уплачена частично;
Налоговые органы должны выявить факт нарушения и зафиксировать его документально соответствующими документами.

Ответственные лица
К ответственным лицам относятся различные организации и физические лица. После того, когда факт нарушение зафиксирован, в силу вступает статья 107 Налогового кодекса. Статья применяется для всех лиц, и не важно знал налогоплательщик о нарушении или сделал это не умышлено. Для умышленных правонарушителей применяют более жёсткие требования. Привлекать повторно за одно и то же преступление нельзя. При определении ответственности и на основании статьи 114, учитываются различные обстоятельства, которые могут уменьшить, отсрочить или увеличить ответственность перед государством. К таким обстоятельствам относятся:
•не устойчивое финансовое положение;
•принуждение и угрозы со стороны других лиц;
•зависимость от лиц, которые не позволяют выполнить закон о налогах.

Виды ответственности
Ответственность не всегда бывает административной. Может наступить и уголовная ответственность. Привлечь налогоплательщика к ответственности можно только через суд. Необходимо отметить, что суды относятся к арбитражным или судам общей юрисдикции. Споры с предпринимателями и организациями рассматривают арбитражные суды. А если вы физическое лицо, то вас вызовут в обычный районный суд или к мировому судье. Если вас признали виновным в суде, на вас накладывают санкции в виде штрафа.

Налоговая ответственность
К налоговой ответственности относятся штрафы по решению суда. К ним относятся:
•Организация не стоит на налоговом учете и тем самым, получая доход, не платит налоги. К предприятию будут применять санкции. Предприятие заплатит все налоги по закону и еще 10 процентов от дохода, который не был учтен.
•Нарушения при подсчете доходов. Предприятию пересчитают доход на налог и оштрафуют на 30000 рублей;
•В налоговую инспекцию не поступила декларация о доходах. Штраф 5 % от суммы налогов;
•Предприятие отказалось предоставить документы и данные по доходам. Штраф равен 10000.

Административная ответственность
Административная ответственность сформулирована в главе 15 Кодекса об административных правонарушениях. Необходимо отметить, что к этому виду ответственности могут привлекаться исключительно должностные лица за плохое исполнение или не исполнение своих профессиональных обязанностей. Из этого можно сделать вывод, что физические лица не могут быть наказаны административно по налоговым нарушениям. К административным нарушениям относят:
•Должностное лицо не соблюдает сроки подачи документов в налоговую инспекцию. Наказание — это штраф от 500 рублей или предупреждение;
•Бухгалтерский учет доходов и расходов на предприятии ведется с нарушением. Ответственное лицо за данные учета получит штраф.

Ответственность уголовная
Для привлечения к уголовной ответственности предназначены статьи 198 и 199 УК РФ. Инспекция выявляет неуплату и направляет документы в следственный комитет в случаях, когда:
•Принято решение о привлечении к ответственности;
•Налогоплательщик знает о своей обязанности и о долге в пользу государства;
•Налогоплательщику дается два месяца на уплату долгов;
•Долги по налогам являются крупными.
•Привлекаются лица старше 16 лет.
Если все условия соблюдены - возбуждается уголовное дело. По статье 198 УК ответственность несут как физические лица, так и предприниматели. Уголовное дело возбуждается, если:
•Федеральная Налоговая Служба не получила декларацию о доходах или по запросу налоговой другие документы, ведомостей;
•В декларации указаны неправильные данные, что создало долг;
•Крупная неуплата обязательных платежей. Согласно статье 198 УК эта сумма более 900000 в течение трех лет;
•Сумма более 4500000 рублей течение трех лет считается особенно крупной.

 Если долг менее этих сумм, вы будете отвечать по административному кодексу. Декларацию о доходах необходимо подавать до определенного срока. В нашей стране это 30 апреля. Если сведения предоставлены позже установленной даты, вступает в силу статья 198 УК.
Надо отметить, что закон позволяет лицу, нарушившему закон избежать открытия уголовного дела. Для этого нужно дать чистосердечные показания, согласиться с обвинением и заплатить все долги, штрафы и пени. Другими вариантами по этому делу могут стать общественные работы на один год или ограничение свободы.
По статье 199 УК несут ответственность по налогам исключительно директора, руководители, главные бухгалтера. Эти лица имеют право подписи на финансовых документах. В исключительных случаях уголовную статью могут получить и обычные сотрудники. Если сотрудник подготавливает документ с заранее искаженными данными, он будет осужден как соучастник преступления. Как показывает практика, в основном, уголовные дела возбуждаются по сокрытию прибыли предприятия. Крупной неуплатой считается, если вы скрыли более 5000000 рублей, а особо крупной суммой является сокрытие более 15000000 рублей за три года. По статье 199 УК вас привлекут к работам на 5 лет или лишат свободы на 2-6 лет.

Налоговый агент
В налогах отдельно необходимо выделить понятие налоговый агент. В роли налогового агента выступает предприятие. Агент перечисляет не свой платеж, а налоги тех сотрудников, которые работают на предприятии. Это посредник между сотрудниками и налоговой инспекцией по начислению и передаче данных о начислениях и сборах. Агент ответственен и перед своим сотрудником, и перед финансовой организацией. Агент обязан вести учет всех доходов по своим сотрудникам и правильно начислять налоги. Сообщать в сроки, указанные в законе о суммах, которые не удержаны с физического лица. Хранить документацию по налогам 4 года.
Исчисления происходят по таким налогам как:
•Подоходный налог;
•Добавленная стоимость на продукт производства;
•Налог с прибыли.
Агентами по налогам называются все предприятия и организации в нашей стране. Организации должны взимать налоги не только по основному трудовому договору, но и за разовые работы по другим договорам. Если агент по налогам не удерживает или не перечисляет в установленные сроки суммы, налоговая инспекция накладывает на организацию штраф. Штраф — это 20 процентов от той суммы, которая необходима к перечислению в бюджет. Вместе со штрафом будут удержаны еще пени. Пени взимаются за несвоевременность передачи данных.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности
Статья УК 78 регламентирует, что именно необходимо понимать под этим понятием. Если статусом преступления не значителен, срок составляет 3 года. Но это не означает, что не нужно платить налог. Налоги будут перечислены за три года. Если вы причинили средний ущерб, срок давности 6 лет. Тяжкий ущерб от 10 до 15 лет. Именно поэтому, только вам решать стоит ли уклоняться от уплаты налогов.